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總結(jié)工作 交流經(jīng)驗 積極探索年報審計監(jiān)管
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總結(jié)工作 交流經(jīng)驗 積極探索年報審計監(jiān)管
——安徽證監(jiān)局召開“年報審計回頭看”座談會
為總結(jié)年報審計工作，溝通交流經(jīng)驗，聽取審計機構(gòu)意見建議，找準下一步工作的著力點，促進提高年報審計工作質(zhì)量，我局近期召開了“年報審計回頭看”座談會，在安徽轄區(qū)執(zhí)業(yè)的18家審計機構(gòu)負責人及簽字注冊會計師、部分上市公司財務(wù)負責人，共40余人參加了座談。唐理斌副局長出席會議并作了重要講話。
唐局長對年報審計工作取得的成績給予了充分肯定，指出，一是審計機構(gòu)為公司財務(wù)報表質(zhì)量提供合理保障。審計機構(gòu)堅持風險導向的審計理念，并針對公司特點深入分析，切實提高了公司財務(wù)信息披露的質(zhì)量。二是審計機構(gòu)是推動了公司規(guī)范發(fā)展。審計機構(gòu)在內(nèi)控體系測試過程中，充分了解風險點和風險控制情況，準確發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，依托深厚的專業(yè)背景，通過管理建議書、現(xiàn)場溝通交流等形式，為公司進一步完善內(nèi)部控制，提高管理水平提供了寶貴意見，有效促進了公司內(nèi)部控制水平的提升。三是審計機構(gòu)延長了監(jiān)管手臂。年報審計過程中，審計機構(gòu)對于發(fā)現(xiàn)的重大疑點、風險隱患，能及時與監(jiān)管部門溝通，為監(jiān)管部門快速查清問題，果斷采取監(jiān)管措施提供了有力支持。在監(jiān)管實踐中，有的審計機構(gòu)還直接參與我局的專項核查和案件調(diào)查，為有關(guān)監(jiān)管工作的順利開展作出了積極努力。
會上，唐局長通報了我局在年報監(jiān)管和現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)的審計機構(gòu)執(zhí)業(yè)中在的問題，主要包括：一是審計管理不到位。個別事務(wù)所的內(nèi)部管理和質(zhì)量控制還不到位，在總、分所管理上有待進一步加強，審計項目的質(zhì)量控制有待進一步提高。二是審計溝通不到位。個別審計機構(gòu)與審計委員會、獨立董事、監(jiān)管部門的溝通不及時、不充分，與內(nèi)審部門溝通不留痕，不符合獨立審計準則的相關(guān)要求。三是審計程序不到位。如重要性水平的確定和運用、函證程序的具體操作、分析程序執(zhí)行不到位等。
唐局長強調(diào)，審計機構(gòu)在恪盡職守，勤勉盡責，做好審計工作的同時，還應(yīng)結(jié)合證監(jiān)會當前重點工作，傾斜審計資源，依托專業(yè)優(yōu)勢，積極做好其他相關(guān)工作。在上市公司內(nèi)控建設(shè)中，各審計機構(gòu)要切實發(fā)揮專家和專業(yè)人士的作用，按照“堅決導入、穩(wěn)步實施、步步深入、逐年提高”的原則，幫助上市公司將內(nèi)控建設(shè)的相關(guān)要求導入公司治理體系；在解決上市公司同業(yè)競爭和關(guān)聯(lián)交易專項工作中，要完善審計程序，細化審計措施，完備審計證據(jù)。對重點領(lǐng)域和重要事項，要保持充分關(guān)注，做到慎之又慎。一旦發(fā)現(xiàn)同業(yè)競爭和不規(guī)范關(guān)聯(lián)交易行為或者苗頭，要及時向我局報告，以免貽誤處置的最佳時機。另外，當前防控內(nèi)幕交易是所有市場參與者必須擔負的重要責任，有關(guān)法律和政策對此提出嚴格要求。各機構(gòu)一定要抓緊建立健全防控內(nèi)幕交易專項制度，要嚴格執(zhí)行內(nèi)幕信息保密制度和內(nèi)幕信息知情人登記制度。
最后，為做好下一步監(jiān)管工作，唐局長明確提出了四項監(jiān)管要求：一是要增強責任意識，進一步發(fā)揮審計監(jiān)督作用；二是要增強風險意識，進一步提高審計執(zhí)業(yè)質(zhì)量；三是要增強規(guī)范意識，進一步提高事務(wù)所治理水平；四是要增強誠信意識，進一步加強職業(yè)道德建設(shè)。
會上，各方充分交流，并積極建言獻策，取得了良好效果，下一步，我局進一步夯實監(jiān)管的制度基礎(chǔ)，強化溝通協(xié)調(diào)，著力發(fā)揮審計機構(gòu)“經(jīng)濟警察”作用，實現(xiàn)借力監(jiān)管的目標，努力提升轄區(qū)年報披露質(zhì)量。