安徽證監(jiān)局“五個(gè)盯住”切實(shí)做好疫情期間年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作

新冠肺炎疫情發(fā)生以來，安徽局認(rèn)真落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院和證監(jiān)會(huì)決策部署，統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作。根據(jù)我會(huì)年報(bào)監(jiān)管相關(guān)要求，以提升中介機(jī)構(gòu)專業(yè)能力為核心，我局緊盯“五個(gè)方面”，切實(shí)做好年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作。

一是盯住財(cái)務(wù)信息源頭，做好上市公司防范提醒。上市公司等市場(chǎng)主體是年報(bào)編制的第一責(zé)任人，準(zhǔn)確研判公司風(fēng)險(xiǎn)是做好年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作的前提。結(jié)合當(dāng)前疫情防控工作相關(guān)要求，向轄區(qū)上市公司下發(fā)通知，明確提出嚴(yán)禁違規(guī)資金占用與對(duì)外擔(dān)保、保證重組標(biāo)的業(yè)績(jī)真實(shí)性、合規(guī)計(jì)提資產(chǎn)減值等年報(bào)編制和披露具體要求，確保財(cái)務(wù)報(bào)告信息披露真實(shí)準(zhǔn)確完整。

二是盯住年報(bào)審計(jì)端口，做好年審進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)摸排。定期跟蹤年報(bào)審計(jì)工作進(jìn)展，主動(dòng)了解當(dāng)前審計(jì)存在的困難問題，有針對(duì)性采取應(yīng)對(duì)措施。在前期年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作會(huì)議的基礎(chǔ)上，向轄區(qū)審計(jì)機(jī)構(gòu)下發(fā)通知，電話聯(lián)系執(zhí)業(yè)規(guī)模較大的事務(wù)所以及湖北在皖執(zhí)業(yè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，詳細(xì)了解年報(bào)審計(jì)受疫情影響情況，督促公司及年審機(jī)構(gòu)加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，充分發(fā)揮信息技術(shù)、全球網(wǎng)絡(luò)所及分支機(jī)構(gòu)優(yōu)勢(shì)，穩(wěn)步推進(jìn)函證、分部審計(jì)等各項(xiàng)審計(jì)工作。

三是盯住風(fēng)險(xiǎn)過程演變，做好審計(jì)過程風(fēng)險(xiǎn)揭示。定期評(píng)定調(diào)整上市公司風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，嚴(yán)防經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合日常監(jiān)管情況，在年前和疫情期間，分兩批向15家年審機(jī)構(gòu)下發(fā)風(fēng)險(xiǎn)提示，涵蓋經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等80余條重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)。同時(shí)，逐家分析經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)動(dòng)機(jī)、重大事項(xiàng)及監(jiān)管關(guān)注要點(diǎn)，將24家上市公司年審項(xiàng)目劃分為重點(diǎn)監(jiān)管類，集中監(jiān)管資源予以重點(diǎn)監(jiān)管。

四是盯住關(guān)鍵少數(shù)動(dòng)向，做好公司換所跟蹤監(jiān)測(cè)。受個(gè)別審計(jì)機(jī)構(gòu)被立案調(diào)查、分立合并等因素影響，轄區(qū)上市公司更換審計(jì)機(jī)構(gòu)比例較以往有所提升。強(qiáng)化對(duì)變更審計(jì)機(jī)構(gòu)項(xiàng)目的監(jiān)管力度，約談上市公司及前后任審計(jì)機(jī)構(gòu)，了解變更的真實(shí)原因，提前摸清風(fēng)險(xiǎn)底數(shù)。同時(shí)，針對(duì)去年被出具非標(biāo)意見等更換機(jī)構(gòu)的情形，約談后任機(jī)構(gòu)總所質(zhì)控負(fù)責(zé)人及簽字會(huì)計(jì)師，提醒監(jiān)管關(guān)注事項(xiàng)，督促及時(shí)匯報(bào)重大事項(xiàng)進(jìn)展。

五是盯住年報(bào)披露窗口期，做好新機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)防范。強(qiáng)化對(duì)備案制下資本市場(chǎng)中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)情況的摸排研究，提前研判可能帶來的潛在風(fēng)險(xiǎn)。向轄區(qū)上市公司、新三板公司等市場(chǎng)主體下發(fā)通知，詳細(xì)了解當(dāng)前審計(jì)機(jī)構(gòu)聘用情況，加大對(duì)未正式聘用年審機(jī)構(gòu)相關(guān)主體監(jiān)控跟蹤力度，督促新三板公司盡快確定年審機(jī)構(gòu)。同時(shí)，強(qiáng)化與省財(cái)政廳及注協(xié)等單位溝通聯(lián)系，及時(shí)掌握轄區(qū)注冊(cè)機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)及誠(chéng)信情況，協(xié)力提升轄區(qū)市場(chǎng)主體財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。