以審計風險提示為抓手 切實加強年報審計事中監(jiān)管

           為推進監(jiān)管轉型、提升監(jiān)管效能，切實加強事中監(jiān)管，近期，安徽證監(jiān)局通過約談、下發(fā)風險提示等形式，向部分正在執(zhí)行上市公司年報審計業(yè)務的會計師事務所提示上市公司存在的會計風險，傳達安徽證監(jiān)局審計監(jiān)管要求，督促其提高審計執(zhí)業(yè)質量，以進一步提高轄區(qū)市場主體2015年年報財務信息披露規(guī)范化水平。

一、風險導向，確保監(jiān)管提示“準”

綜合日常監(jiān)管和風險評級情況，以風險和問題為導向，選取業(yè)績波動較大、并購重組頻繁、控制人變更、持續(xù)經(jīng)營能力不足、所開展業(yè)務中會計判斷較多、以前年度檢查存在重大財務違規(guī)問題，以及所聘審計機構信譽不高等易發(fā)會計風險上市公司的相關審計執(zhí)業(yè)機構，作為本次審計風險監(jiān)管提示的重點，做到目標明確、有的放矢。

二、多處發(fā)力，確保監(jiān)管提示“精”

為強化精準監(jiān)管，提高監(jiān)管提示的針對性和有效性，安徽證監(jiān)局通過審閱相關上市公司2015年半年報、季報等相關公告，鎖定公司最新重大會計事項；通過調(diào)閱相關公司及審計機構監(jiān)管檔案，掌握會計違規(guī)易發(fā)領域；通過與同行業(yè)其他公司進行關鍵財務指標的比對分析，排查相關公司會計指標異常變動等，多方面、全方位聚焦監(jiān)管風險事項。

三、雙管齊下，確保監(jiān)管提示“實”

為確保監(jiān)管提示落到實處，一方面，通過談話，提醒審計機構簽字注冊會計師及相關公司財務總監(jiān)，在了解年報審計進展的同時，面對面向其傳達安徽證監(jiān)局審計監(jiān)管提示事項以及監(jiān)管要求；另一方面，匯總監(jiān)管提示事項，以監(jiān)管風險提示的形式，下發(fā)至各相關審計機構，督促其審計執(zhí)業(yè)過程中將其納入風險領域，規(guī)范審計程序，完善審計證據(jù)，審慎發(fā)表審計意見。

下一步，安徽證監(jiān)局將持續(xù)關注相關審計機構年報審計執(zhí)業(yè)進展情況，結合談話問詢、現(xiàn)場督導等方式，督促其勤勉盡責、恪守職業(yè)道德，不斷提高審計執(zhí)業(yè)質量。

（安徽證監(jiān)局會計監(jiān)管處）