安徽證監(jiān)局開展創(chuàng)業(yè)板公司2014年年報現(xiàn)場檢查工作

          為扎實(shí)做好轄區(qū)創(chuàng)業(yè)板上市公司年報監(jiān)管工作，安徽證監(jiān)局圍繞監(jiān)管轉(zhuǎn)型，結(jié)合實(shí)際，堅持以風(fēng)險問題為導(dǎo)向，以“五個結(jié)合”為原則，合理選取檢查對象，明確檢查重點(diǎn)，積極著手開展轄區(qū)創(chuàng)業(yè)板公司2014年年報現(xiàn)場檢查工作。

一是現(xiàn)場監(jiān)管與非現(xiàn)場監(jiān)管相結(jié)合。首先，通過年報審閱、分析和問詢等非現(xiàn)場監(jiān)管工作，深入了解公司，明確風(fēng)險領(lǐng)域。在非現(xiàn)場監(jiān)管工作基礎(chǔ)上，通過現(xiàn)場檢查，以前期確定的問題風(fēng)險為直接切入點(diǎn)，順藤摸瓜，全面排查，徹底摸清公司風(fēng)險底數(shù)。

二是直接檢查與借力中介相結(jié)合。充分發(fā)揮審計機(jī)構(gòu)和財務(wù)顧問等中介機(jī)構(gòu)的力量，對年報審閱相關(guān)疑問以及日常監(jiān)管關(guān)注重點(diǎn)問題，督促中介機(jī)構(gòu)先行核查，提供第一手核查資料。對公司敏感風(fēng)險事項、中介機(jī)構(gòu)核查不深入的問題，以及根據(jù)中介機(jī)構(gòu)初步核查資料需要進(jìn)一步核實(shí)的問題，進(jìn)行直接監(jiān)管介入，確保對重要風(fēng)險點(diǎn)查深查透。

三是常規(guī)檢查與科技檢查相結(jié)合。現(xiàn)場檢查中，在用好問詢相關(guān)人員、查閱原始資料、實(shí)地走訪等常規(guī)檢查方式的同時，積極探索利用審計軟件、財務(wù)分析軟件等科技手段以及互聯(lián)網(wǎng)等信息化渠道，快捷采集數(shù)據(jù)并進(jìn)行初步篩選和分析，迅速鎖定檢查內(nèi)容，豐富現(xiàn)場檢查工具和手段，提高檢查效率。

四是年報監(jiān)管與日常監(jiān)管相結(jié)合。為節(jié)約監(jiān)管資源，提高監(jiān)管效率，本次現(xiàn)場檢查在對年報問題關(guān)注的同時，還對日常監(jiān)管關(guān)注問題進(jìn)行核查，如針對今年開展的自愿性信息披露專項督導(dǎo)活動，跟蹤上市公司落實(shí)情況并抓好現(xiàn)場督導(dǎo)，搜集執(zhí)行中存在的顧慮與難點(diǎn)，以及下一步完善建議等，達(dá)到一舉雙得的效果。

五是公司監(jiān)管與中介監(jiān)管相結(jié)合。不僅要核查上市公司的信息披露、規(guī)范運(yùn)作、財務(wù)核算、內(nèi)控制度等情況，還要延伸對相關(guān)中介機(jī)構(gòu)工作進(jìn)行核查，根據(jù)公司存在風(fēng)險問題，進(jìn)一步關(guān)注審計機(jī)構(gòu)年報審計工作、財務(wù)顧問持續(xù)督導(dǎo)工作、評估機(jī)構(gòu)企業(yè)價值評估工作等是否到位。

（安徽證監(jiān)局公司二處）